Pour optimiser le budget automobile de votre entreprise, vaut-il mieux procéder à l’achat d’un véhicule ou préférer une location ? Grâce à l’analyse comparative de City rent, pesez sans difficulté les avantages et les inconvénients de chaque solution, tant du point de vue financier que comptable et fiscal.
La constitution une flotte de véhicules par l’acquisition
Au niveau comptable, l’achat d’une voiture ou d’un utilitaire, électrique, essence ou Diesel, se caractérise par un investissement initial important et par la mise en place d’un plan d’amortissement.
Un effort financier élevé
Acquérir des véhicules est nécessairement un investissement important, d’autant que la loi prévoit que toute entreprise disposant de plus 100 véhicules doit désormais s’équiper progressivement de véhicules hybrides ou électriques pour renouveler sa flotte automobile.
Le prix d’une voiture électrique étant en moyenne de 40 000 €, un tel renouvellement nécessiterait donc un budget total de 4 000 000 € répartis sur plusieurs années.
Ce montant peut être réglé sur fonds propres ou à crédit, mais l’apport reste conséquent. Grâce à l’achat d’occasion, vous avez la possibilité de réduire le coût initial, mais aucune garantie n’existe alors quant à l’état réel des véhicules.
L’achat permet toutefois à la société de devenir propriétaire des véhicules. L’entreprise peut ainsi disposer de leur utilisation sans restriction, mais elle doit aussi assumer la dépréciation, l’assurance et l’entretien de son parc automobile.
L’amortissement : comment ça marche ?
Une fois le véhicule acheté, il faut prévoir le plan d’amortissement, c’est-à-dire la technique comptable qui répartit le coût du véhicule sur sa durée d’utilisation. Cet amortissement correspond au prix d’achat du véhicule, auquel est soustraite sa valeur résiduelle. Il suffit ensuite de diviser le tout par le nombre d’années d’utilisation de l’automobile.
Reprenons notre véhicule électrique évalué à 40 000 €, avec une valeur résiduelle estimée à 10 000 €. 40 000 – 10 000 = 30 000. Si l’entreprise compte la changer au bout de 5 années, il faudra prévoir un amortissement annuel de 6 000 € (30 000:5).
L’amortissement doit également prendre en compte la dépréciation du véhicule qui dépend de son état, de son kilométrage et de son obsolescence. Il est à noter que la valeur des voitures électriques évolue rapidement.
Quels sont les avantages fiscaux et comptables de l’amortissement ?
Lorsque votre entreprise met en place un amortissement, elle déduit chaque année la somme de ses résultats fiscaux, ce qui entraîne indirectement une réduction d’impôt.
L’achat s’accompagne d’autres avantages fiscaux :
- La possibilité de récupérer une partie de la TVA au moment de l’acquisition (en fonction du type de véhicule et de son usage) ;
- La possibilité d’analyser le TCO (coût total de possession), ce qui inclut l’amortissement, les assurances, l’entretien, les réparations, la consommation d’énergie et la dépréciation, certains de ces frais étant déductibles du résultat imposable.
Néanmoins, la société doit alors gérer l’ensemble des actions liées au TCO, ainsi que la revente du véhicule et son remplacement.
La location longue durée ou le leasing
LLD (Location Longue Durée) ou LOA (Location avec Option d’Achat) : quelles sont les implications fiscales de la location de véhicules ?
Quel mode de location choisir ?
La LLD et la LOA permettent de disposer d’un véhicule sans achat immédiat. Pour le client, elles impliquent toutes deux :
- Le paiement d’un loyer mensuel pour une durée définie dans le contrat (en général de 24 à 60 mois) ;
- Une limite de kilométrage.
Le véhicule reste la propriété du prestataire de la location et, dans le cas du LLD, le locataire restitue la voiture à la concession une fois le contrat terminé.
La LOA inclut en outre une option d’achat du véhicule à la fin du contrat, ce qui peut être intéressant si vous souhaitez tester la voiture ou l’utilitaire avant l’achat.
Fiscalement, pourquoi opter pour des loyers plutôt que pour des amortissements ?
Les loyers mensuels d’une LLD ou d’une LOA étant considérés comme des charges d’exploitation, ils simplifient considérablement le travail comptable. Dès lors, il n’est plus nécessaire de gérer l’amortissement des véhicules. Les assurances et les services d’entretien sont par ailleurs souvent compris dans le contrat de location. L’assurance conducteur reste bien sûr à la charge de l’entreprise.
Comme les amortissements, les loyers de location sont déductibles du résultat imposable. Contrairement aux amortissements, il est possible, sous certaines conditions, de récupérer la TVA sur les loyers de location.
Enfin, les LOA et les LLD garantissent une meilleure flexibilité fiscale, les entreprises pouvant, si nécessaire, cesser d’utiliser le véhicule à la fin du contrat. Il devient ainsi possible de gérer le budget du parc automobile avec souplesse et de renouveler celui-ci sans impact fiscal supplémentaire.
Un cas particulier : l’option d’achat de la LOA
Comme indiqué précédemment, votre entreprise peut, à la fin du contrat de LOA, procéder au rachat du véhicule. Si vous prenez cette décision, le véhicule fait partie des actifs immobilisés de votre société. Vous devez alors mettre en place un nouveau plan d’amortissement fiscal. L’entreprise peut donc répartir le coût du véhicule sur sa durée d’usage restante, optimisant ainsi la charge fiscale sur plusieurs années.
Cette approche combine flexibilité, maîtrise du budget total et avantages fiscaux liés à l’amortissement.
Achat ou location ?
Le choix entre achat, LLD et LOA dépend des priorités financières de votre entreprise et de la richesse de ses ressources humaines (notamment de son service comptabilité).
L’achat offre la pleine propriété, un amortissement fiscal et comptable, mais nécessite un apport important et la gestion complète de la flotte, y compris l’assurance, l’entretien et la dépréciation.
La LLD et la LOA permettent de lisser les loyers et d’intégrer les assurances et l’entretien dans le contrat. L’entreprise conserve par ailleurs une flexibilité pour le rachat ou la restitution. Les contrats de location sont enfin simples à gérer comptablement et garantissent des avantages fiscaux intéressants, en particulier pour les voitures électriques et les véhicules à forte rotation.
Si vous souhaitez privilégier un financement sans apport important et limiter les risques liés à l’usure des véhicules, préférez la location longue durée ou la location avec option d’achat.En revanche, une entreprise qui a besoin de disposer de son véhicule et qui craint de se trouver contrainte par le nombre de kilomètres prévu par une LOA ou une LLD, optera pour un achat. Cette société devra aussi disposer d’un service comptabilité compétent, capable de gérer des plans d’amortissement parfois complexes.